Bảng cân đối tài khoản, là một bảng nằm trong bộ Báo cáo tài chính. Thời điểm này, đang là thời điểm kế toán nhà mình gấp rút để hoàn thành Báo cáo tài chính. Nếu các bạn đọc quyết định 15/2006/QĐ-BTC và quyết định 48/2006/QĐ-BTC, và cả khi thông tư 200/2014/TT-BTC ra đời, thì các bạn đều nhận thấy rằng, trong quyết định và thông tư, thì bảng cân đối tài khoản không nằm trong bộ Báo cáo tài chính, nhưng các cơ quan thuế luôn yêu cầu trong bộ Báo cáo tài chính phải có Bảng cân đối tài khoản, nếu không có cơ quan thuế không nhận. Và thế là……BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN là một bộ trong Báo cáo tài chính ==>Luật bất thành văn.

Để lập Bảng cân đối tài khoản, nhiều bạn nghĩ rất đơn giản, cứ thấy Nợ = Có là nghĩ mình đã đúng, nhưng……cân nhưng chưa chắc đã đúng.

Trong bài viết này, ĐAM MÊ KẾ TOÁN sẽ hướng dẫn các bạn cách để kiểm tra Bảng cân đối tài khoản. Để Bảng cân đối tài khoản đúng, các bạn cần kiểm tra các thông tin sau:

– Số dư đầu kỳ bên nợ = Số dư đầu kỳ bên có, Số phát sinh trong kỳ bên nợ = Số phát sinh trong kỳ bên có, Số dư cuối kỳ bên nợ = Số dư cuối kỳ bên có.

– Tất cả số liệu trên bảng cân đối tài khoản, không có số liệu nào được ghi âm.

– Các tài khoản thuộc nhóm tài sản (Loại 1, loại 2) có số dư cuối kỳ bên nợ, trừ các trường hợp đặc biệt sau:

+ Tài khoản 229, 214 có số dư cuối kỳ bên có

+ Tài khoản 131, 138 có thể đồng thời có số dư cả bên nợ, và bên có

– Các tài khoản thuộc nhóm nguồn vốn (Loại 3, loại 4) có số dư cuối kỳ bên có, trừ các trường hợp đặc biệt sau:

+ Tài khoản 412, 413, 421 có thể có số dư bên nợ, hoặc có số dư bên có

+ Tài khoản 331, 333, 334, 338 có thể đồng thời có số dư cả bên nợ, và bên có

– Các tài khoản từ Loại 5 đến Loại 9 không có số dư cuối kỳ

– Tài khoản 111: Khớp với bảng kiểm kê quỹ Tiền mặt

– Tài khoản 112: Khớp với sao kê (sổ phụ) của ngân hàng

– Tài khoản 133, 3331 khớp với tờ khai thuế GTGT

– Tài khoản 242 khớp với bảng phân bổ Công cụ dụng cụ, chi phí trả trước

– Tài khoản kho: 151, 152, 153, 155, 156, 157 khớp với tổng hợp Nhập xuất tồn các kho tương ứng

– Tài khoản 211, 212, 213, 214 khớp với bảng trích khấu hao Tài sản cố định

– Tài khoản 131, 331 khớp với bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả

– Và các tài khoản sẽ phải khớp với các bảng biểu còn lại: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính ==>Sẽ hướng dẫn tiếp các bạn ở những bài viết sau nhé.

Xem chi tiết VIDEO PHÂN TÍCH SỰ HỢP LÝ CỦA BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN để nắm rõ các bạn nhé.

Đây cũng là một trong các nội dung được đề cập đến trong các khóa học tại ĐAM MÊ KẾ TOÁN, bạn quan tâm có thể tham khảo thêm các khóa học tại ĐAM MÊ KẾ TOÁN tại đây nhé