Mã số thuế Thu nhập cá nhân, nó sẽ còn là một vấn đề rất mơ hồ với những bạn chưa hiểu rõ về nó, và có những cái hiểu sai lệch, gây ra tổn thất cho doanh nghiệp.
Trong bài viết này, ĐAM MÊ KẾ TOÁN sẽ làm rõ cho các bạn mấy vấn đề sau:
– Những hiểu lầm phổ biến về Mã số thuế TNCN
– Sự khác biệt giữa người có MST TNCN và người chưa có MST TNCN
– Quy trình đăng ký MST TNCN
- Thứ nhất: Những hiểu lầm phổ biến về Mã số thuế TNCN
| Vướng mắc | Trả lời |
| Nhân viên làm việc một thời gian, nhưng chưa đăng ký MST TNCN, như vậy có bị phạt không ? |
Khoản 5 điều 6 thông tư 95/2016/TT-BTC quy định “ 5. Cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân một lần trong năm chậm nhất là 10 (mười) ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm. ==>Theo đó, bạn phải đăng ký MST TNCN cho người lao động chậm nhất là 10 ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN (Năm 2015 bạn có thể quyết toán thuế TNCN bằng số CMTND, nhưng năm 2016 thì bắt buộc phải có MST TNCN khi làm tờ khai QTT TNCN cho người lao động các bạn nhé) |
| Nhân viên chưa có MST TNCN, chi phí tiền lương của nhân viên đó có được tính vào chi phí được trừ ? |
Vẫn được tính vào chi phí được trừ, vì chi phí được trừ là theo hướng dẫn của văn bản về thuế TNDN, chứ không liên quan đến việc có MST hay chưa có MST |
| Nhân viên đã có MST TNCN khi làm việc ở công ty khác, khi chuyển sang công ty hiện tại có phải đăng ký lại không ? |
Không phải đăng ký lại, vì một số CMTND chỉ được đăng ký xin cấp một MST |
| Nhân viên thay đổi số CMTND, vậy có phải cấp lại MST TNCN hay không ? Nếu đã cấp rồi thì có ảnh hưởng gì không ? |
Khi thay đổi số CMTND, không phải cấp lại MST TNCN, vì cá nhân được cấp một MST TNCN duy nhất, không thay đổi trong suốt cuộc đời cá nhân đó. Nếu đã cấp rồi thì cơ quan thuế địa phương phải thu hồi lại MST đó (Công văn 896/TCT-KK ngày 08/03/2016) |
| Nhân viên đăng ký bị trùng số CMTND, và không cấp được MST, vậy xử lý trường hợp này như thế nào ? |
Làm công văn gửi Chi cục thuế quản lý trực tiếp, tài liệu gửi kèm: – Tờ khai đăng ký thuế mẫu 05/ĐK-TCT ban hành kèm theo thông tư 95/2016 – CMTND photo công chứng của người lao động bị trùng – Bảng kết quả cấp mã của Cơ quan thuế – Danh sách người lao động bị trùng MST có xác nhận của công ty. |
- Thứ hai: Khác biệt giữa người có MST TNCN và người chưa có MST TNCN
| Có MST TNCN | Không có MST TNCN | |
| Đăng ký giảm trừ người phụ thuộc | Được đăng ký | Không được đăng ký |
| Làm bản cam kết 02/CK-TNCN | Được làm bản cam kết | Không được làm bản cam kết |
| Ủy quyền quyết toán thuế TNCN | Được ủy quyền | Không được ủy quyền, phải tự đi quyết toán với cơ quan thuế |
| Hoàn thuế TNCN | Được hoàn thuế nếu nộp thừa | Không được hoàn thuế dù có nộp thừa |
- Thứ ba: Quy trình đăng ký Mã số thuế TNCN, kiểm tra cấp Mã số thuế TNCN: Các bạn thực hiện theo 7 bước:
Bước 1: Cá nhân gửi văn bản ủy quyền về việc đăng ký thuế cho cơ quan chi trả thu nhập
Bước 2: Photo không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam); bản sao không yêu cầu chứng thực Hộ chiếu còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài) của cá nhân có nhu cầu đăng ký MST TNCN.
Bước 3: Căn cứ vào thông tin trên CMTND, hoặc thẻ căn cước, hoặc hộ chiếu, nhập dữ liệu vào phần mềm HTQT phiên bản mới nhất. Lưu ý: Theo công văn 2076/TCT-CNTT: Kể từ ngày 20/05/2016, Tổng cục Thuế dừng tiếp nhận file dữ liệu đăng ký cấp MST theo file excel kết xuất từ công cụ TNCN trước đây (Không dùng phần mềm TNCN 2.7)
+ Để nhập dữ liệu vào phần mềm, các bạn tải phần mềm HTQT theo hướng dẫn: Vào website: http://tncnonline.com.vn ==> Công cụ ==> Đăng ký thuế ==> ở phần Dành cho doanh nghiệp bấm vào Tải về 1 hoặc Tải về 2 để tải phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN
+ Sau khi đã tải bộ cài về máy, các bạn tiến hành cài đặt phần mềm
Giao diện chính của phần mềm
+ Khai báo thông tin cho phần mềm (lưu ý Số hiệu tệp là số lần đăng ký MST TNCN của DN, phần mềm mặc định là số 1, bạn phải theo dõi được số lần đăng ký này để thay đổi ở những lần sau. Nếu bạn đăng ký lần 2 thì số hiệu tệp là số 2, nếu bạn không thay đổi số tệp thì khi gửi cơ quan thuế qua trang TNCNonline.com.vn sẽ bị lỗi không gửi được)
+ Sau khi khai báo xong, các bạn chọn chức năng kiểm tra, phần mềm sẽ kiểm tra những chỉ tiêu lỗi, bạn cần sửa lại các chỉ tiêu lỗi trước khi kết xuất dữ liệu
Bước 4: Kết xuất file XML để nộp qua mạng
– Kết xuất dạng xml để gửi qua mạng (bạn nhớ chọn đường dẫn lưu không dấu cho file này và lưu ý là bạn không được đổi tên file)
– Cách gửi: Bạn có thể gửi qua 2 trang: tncnonline.com.vn và nhantokhai.gdt.gov.vn
+ Gửi qua trang tncnonline.com.vn: Truy cập TNCNonline.com.vn => Đăng ký thuế => Tổ chức chi trả =>Khai báo thông tin doanh nghiệp => Đăng nhập => Nhập thông tin người gửi => Chọn file đính kèm => Gửi file
+ Gửi qua trang nhantokhai.gdt.gov.vn: Bạn gửi như gửi tờ khai thuế
Bước 5: In bảng kê đăng ký thuế TNCN nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:
– Bạn nộp file xml qua mạng, nhưng đồng thời bạn vẫn phải nộp bản cứng trực tiếp tại cơ quan thuế. In bản cứng làm 2 bản (theo hình ảnh hướng dẫn) và nộp cho bộ phận một cửa chi cục thuế trực tiếp quản lý.
Lưu ý: Nếu bạn nộp được qua trang nhantokhai.gdt.gov.vn thì không phải nộp bản cứng tại Cơ quan thuế.
Bước 6: In tờ khai 05/ĐK-TNCN
– Tờ khai 05/ĐK/TNCN sẽ được in ra và chuyển cho người lao động ký, và được lưu tại doanh nghiệp cùng với CMTND, hoặc thẻ căn cước, hoặc hộ chiếu photo của người lao động, và kèm với văn bản ủy quyền của người lao động. Và bạn sẽ phải xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Kề từ phiên bản HTQT 3.2.5, bạn in được trực tiếp tờ khai này trên phần mềm, còn trước đây, bạn sẽ lấy mẫu tờ khai này tại thông tư 80/2012/TT-BTC và chuyển cho người lao động khai báo.
Bước 7: Tải kết quả
– Sau khi đã gửi bản cứng cho cơ quan thuế và gửi bản mềm qua TNCNonline.com.vn hoặc trang nhantokhai.gdt.gov.vn xong bạn đợi trong khoảng 5 – 10 ngày thì danh sách của bạn gửi đi sẽ được cấp MST. Để biết được cấp MST hay chưa bạn thực hiện kiểm tra như sau:
=> Truy cập TNCNonline.com.vn => Đăng ký thuế => Tổ chức chi trả => Đăng nhập => Tra cứu file => Chọn file cần lấy và tài về. (xem ảnh)
Bạn sẽ thấy, theo hướng dẫn trong bài viết, bạn sẽ phải khai báo từng người một vào phần mềm, và bạn thử tưởng tượng, nếu bạn có hàng nghìn lao động, mà bạn làm theo cách này, sẽ mất rất nhiều thời gian. Vậy có cách nào làm nhanh hơn không ? Có thể lợi dụng vào dữ liệu trên Excel của bạn để đẩy vào phần mềm không ? Bí mật sẽ được bật mí vào lúc 9h00 ngày 29/12/2016, bạn chỉ mất vài phút là có thể khai báo xong hàng nghìn người, quá tuyệt vời phải không nào ? Đón chờ nhé các bạn.
TẢI PHẦN MỀM HỖ TRỢ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 3.3.0 TẠI ĐÂY
Đây cũng là một trong các nội dung tại khóa học Tổng hợp đặc biệt: HỌC NHƯNG KHÔNG PHẢI LÀ HỌC, bạn quan tâm có thể xem chi tiết khóa học TẠI ĐÂY
