8h00 ngày 18/12/2016, ĐAM MÊ KẾ TOÁN tổ chức buổi chia sẻ với chủ đề: “CHIA SẺ KINH NGHIỆP QUYẾT TOÁN THUẾ”. Trong buổi chia sẻ đó, sẽ có những vấn đề LƯU Ý trong công tác chuẩn bị, trong quá trình làm việc với Đoàn Thanh tra thuế, cũng như những LỖI mà kế toán thường xuyên mắc phải, những TÌNH HUỐNG THỰC TẾ sẽ phải giải trình với CQT.
ĐAM MÊ KẾ TOÁN đưa ra một trong số rất nhiều các tình huống sẽ chia sẻ tại buổi hội thảo, để các bạn tham khảo và chuẩn bị trước nhé.
– Tình huống số 1: CQT kiểm tra và phát hiện ĐAM MÊ KẾ TOÁN kê khai khấu trừ thuế và ghi nhận vào chi phí 15 hóa đơn của Doanh nghiệp bỏ địa điểm kinh doanh, tổng trị giá 3 tỷ, thuế GTGT 300 triệu. CQT yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào, truy thu và phạt chậm nộp bởi HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP
– Tình huống số 2: ĐAM MÊ KẾ TOÁN có kê khai khấu trừ thuế và ghi nhận vào chi phí 2 hóa đơn, tổng trị giá 1 tỷ, thuế GTGT 100 triệu. CQT kiểm tra, và phát hiện 2 hóa đơn này bên bán chưa kê khai thuế, và yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào, truy thu và phạt chậm nộp bởi HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP
– Tình huống số 3: Qua kiểm tra, CQT phát hiện ĐAM MÊ KẾ TOÁN kê khai khấu trừ thuế và ghi nhận vào chi phí được trừ 1 hóa đơn, trị giá 500 triệu, thuế GTGT 50 triệu, nhưng hóa đơn này bên bán xuất trước khi làm thông báo phát hành. CQT yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào, truy thu và phạt chậm nộp bởi HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP
– Tình huống số 4: ĐAM MÊ KẾ TOÁN thành lập vào năm 2014, thời gian đầu thành lập, công tác quản lý hồ sơ chưa được chặt chẽ, nên toàn bộ nhân viên làm việc trong năm 2014 không có đầy đủ HỒ SƠ LAO ĐỘNG, qua kiểm tra CQT phát hiện và loại toàn bộ chi phí lương của những nhân viên không có đầy đủ HỒ SƠ LAO ĐỘNG là 300 triệu, truy thu và phạt chậm nộp bởi ĐAM MÊ KẾ TOÁN khai khống chi phí lương
– Tình huống số 5: Những năm đầu thành lập, ĐAM MÊ KẾ TOÁN gặp rất nhiều khó khăn nên hoạt động sản xuất kinh doanh THUA LỖ. Và để khuyến khích tinh thần làm việc của CBCNV, giám đốc vẫn quyết định thưởng CBCNV lương tháng 13. Qua kiểm tra CQT phát hiện và loại toàn bộ chi phí thưởng của những năm kinh doanh thu lỗ, số tiền 500 triệu, bởi THƯỞNG PHẢI TRÍCH TỪ QUỸ KHEN THƯỞNG.
– Tình huống số 6: ĐAM MÊ KẾ TOÁN ký hợp đồng dài hạn với người lao động, có tham gia bảo hiểm, cuối năm người lao động ủy quyền cho ĐAM MÊ KẾ TOÁN quyết toán thuế TNCN. Qua kiểm tra CQT phát hiện người lao động có THU NHẬP 2 NƠI, yêu cầu truy thu thuế TNCN 10% trên tổng thu nhập của người lao động, số tiền truy thu lên tới 300 triệu bởi NGƯỜI LAO ĐỘNG CÓ THU NHẬP 2 NƠI PHẢI KHẤU TRỪ 10%
– Tình huống số 7: Do đặc thù sản xuất kinh doanh, ĐAM MÊ KẾ TOÁN phải ký hợp đồng thời vụ với người lao động, với thời hạn 2 tháng, và trả lương cho người lao động 4 triệu/tháng. Người lao động làm bản cam kết 02/CK-TNCN để ĐAM MÊ KẾ TOÁN không khấu trừ 10% thuế TNCN. CQT yêu cầu truy thu 10% thuế TNCN của người lao động bởi qua kiểm tra và phát hiện NGƯỜI LAO ĐỘNG CÓ THU NHẬP 2 NƠI.
– Tình huống số 8: Qua kiểm tra, phát hiện 31/12/2015 ĐAM MÊ KẾ TOÁN còn phải trả Nhà cung cấp 15 tỷ, trong đó có 5 tỷ CQT yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế đầu vào tương ứng bởi QUÁ THỜI HẠN THANH TOÁN TRONG HỢP ĐỒNG
– Tình huống số 9: Ngày 31/12/2015, ĐAM MÊ KẾ TOÁN có phát sinh dư Có TK 131 số tiền 3 tỷ, CQT yêu cầu ghi nhận vào thu nhập khác để tính thuế TNDN số tiền 1 tỷ bởi KHÔNG XUẤT TRÌNH ĐẦY ĐỦ HỢP ĐỒNG, BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ.
– Tình huống số 10: ĐAM MÊ KẾ TOÁN có hóa đơn đầu vào Tháng 01.2015, nhưng quên chưa kê khai vào kỳ tính thuế tháng 01.2015. Tháng 07.2015, ĐAM MÊ KẾ TOÁN phát hiện hóa đơn đó chưa kê khai khấu trừ thuế đầu vào, ĐAM MÊ KẾ TOÁN đã kê khai bổ sung vào kỳ tính thuế tháng 01.2015, số thuế còn được khấu trừ thêm tại tờ khai bổ sung tháng 01.2015 ĐAM MÊ KẾ TOÁN kê khai vào chỉ tiêu 38 của tờ khai thuế tháng 07.2015. CQT kiểm tra phát hiện và yêu cầu loại bỏ số thuế trên chỉ tiêu 38, truy thu và phạt chậm nộp bởi PHẢI KÊ KHAI TRỰC TIẾP VÀO KỲ TÍNH THUẾ THÁNG 07.2015, KHÔNG ĐƯỢC KÊ KHAI BỔ SUNG VÀO KỲ TÍNH THUẾ THÁNG 01.2015 (Theo hướng dẫn tại Ví dụ 5 Công văn 4943 của Tổng cục thuế)
– Tình huống số 11: ĐAM MÊ KẾ TOÁN có hóa đơn đầu vào tháng 03.2013, trị giá 100 triệu, thuế GTGT 10 triệu. Khi kê khai tại kỳ khai thuế tháng 03.2013, do sai sót ĐAM MÊ KẾ TOÁN kê khai trị giá hàng hóa Dịch vụ mua vào 10 triệu, thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ 1 triệu. Kỳ tính thuế tháng 12.2013, ĐAM MÊ KẾ TOÁN phát hiện sai sót, và làm tờ khai bổ sung tháng 03.2013, kê khai khấu trừ bổ sung số thuế kê khai thiếu là 9 triệu. CQT kiểm tra và phát hiện, yêu cầu loại số thuế kê khai bổ sung là 9 triệu, bởi HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO CHỈ ĐƯỢC KÊ KHAI KHẤU TRỪ TỐI ĐA 6 THÁNG.
Với các tình huống trên, CQT yêu cầu xuất toán là đúng, hay sai ? Cơ sở pháp lý cho các bạn trong trường hợp này là gì ? Làm sao để có thể BẢO VỆ được những chi phí đó ?. Tất cả sẽ được thảo luận tại HỘI THẢO cùng với RẤT NHIỀU các tình huống khác, các tình huống thường xuyên gặp phải khi quyết toán thuế.
Bạn nào đã đăng ký tham gia hội thảo rồi, chuẩn bị nội dung để buổi hôm đó chúng ta thảo luận nhé, còn bạn nào chưa kịp đăng ký thì xem chi tiết chương trình và đăng ký tham gia TẠI ĐÂY
